Omløpsmidler
Post 140 Lagerbeholdning
Lagerbeholdninger skal rapporteres i post 140 for aktuelle virksomhetsområder.
Lagerbeholdning skal henføres direkte til det enkelte virksomhetsområde. Dersom direkte henføring ikke er mulig, benyttes fordelingsnøkler.
Verdier skal rapporteres for 01.01 og 31.12. Verdier skal oppgis i 1000 kr.
Post 150 Kundefordringer, eksterne, ikke rentebærende
Kundefordringer skal rapporteres i post 150 for aktuelle virksomhetsområder. Herunder rapporteres strømfordringer og andre fordringer som kan henføres til foretakets kunder. Andre kortsiktige fordringer som ikke er rentebærende føres under andre omløpsmidler (eksempel fordringer ovenfor stat og kommune). Kundefordringer skal henføres direkte til det enkelte virksomhetsområde. Dersom direkte henføring ikke er mulig benyttes fordelingsnøkler.
Verdier skal rapporteres for 01.01 og 31.12. Verdier skal oppgis i 1000 kr.
Post 156 Fordringer, interne, ikke rentebærende
Dersom konsesjonæren opererer med interne fordringer, føres dette i post 156. Med interne fordringer menes i denne sammenheng fordringer som et virksomhetsområde har mot et annet virksomhetsområde.
Sum interne fordringer for alle virksomhetsområder skal avstemmes med tilsvarende negativt beløp i avstemmingskolonnen., slik at Sum selskap viser null for denne posten.
Foretakets kortsiktige fordringer på deltagende selskaper og datterselskaper skal ikke føres her, men som kundefordringer (post 150) evt. andre omløpsmidler (160, 170).
Posten skal gå igjen/ha sin motpost som intern gjeld ført på passivasiden i balansen, jf. post 246 Intern kortsiktig gjeld, ikke rentebærende.
Verdier skal rapporteres for 01.01 og 31.12. Verdier skal oppgis i 1000 kr.
Post 160 Andre omløpsmidler, ikke rentebærende
Andre ikke rentebærende omløpsmidler skal rapporteres i post 160. Dette er kortsiktige ikke rentebærende plasseringer som ikke kan kategoriseres under postene 140, 150, 156, 170, 182, 184, 190 og 192. Det er kun omløpsmidler som er forbundet med en framtidig innbetaling (kontantstrøm) som skal rapporteres i posten.
Verdier skal kun rapporteres for sum selskap. Verdier fylles inn i kolonnen for avstemming/eliminering og blir automatisk overført til sum selskap. Verdier skal rapporteres for 01.01 og 31.12. Verdier skal oppgis i 1000 kr.
Post 170 Andre omløpsmidler, rentebærende
Foretakets kortsiktige rentebærende plasseringer som ikke kan kategoriseres under postene 140, 150, 156, 160, 182, 184, 190 og 192 skal rapporteres i post 170. Likeledes spesifiseres kun omløpsmidler som er forbundet med en framtidig innbetaling (kontantstrøm).
Verdier skal kun rapporteres for sum selskap. Verdier fylles inn i kolonnen for avstemming/eliminering og blir automatisk overført til sum selskap. Verdier skal rapporteres for 01.01 og 31.12. Verdier skal oppgis i 1000 kr.
Post 178 Mindreinntekt inkludert renter - Note 5.2
Mindreinntekt skal rapporteres i post 178. Beregning av årets mindreinntekt gjøres i notene 5.1 og 5.2. Inngående mindreinntekt registreres på linje for mindreinntekt pr 01.01 i note 5.2. Avhengig av årets endring i mer-/mindreinntekt vil utgående saldo pr. 31.12 for mer-/mindreinntekt framgå av note 5.2 og overføres til balansen (enten som mindreinntekt i post 178 eller som merinntekt i post 299). Verdier skal oppgis i 1000 kr.
Note 5.1 og 5.2 bør fylles ut etter at øvrige data er registrert. Dersom det foretas endringer i resultatregnskapet som påvirker beregningen av mer-/mindreinntekt i note 5.1 og 5.2 etter at note 5.1 og 5.2 er utfylt, må note 5.1 og 5.2 åpnes og lagres for at verdier for mer-/mindreinntekt skal oppdateres i resultatregnskap og balanse.
Verdier skal oppgis i 1000 kr.
Post 179 Harmoni mindreinntekt inkludert renter - Note 5.2
Se veilederen om note 5. Utgående saldo ovenfor for mer informasjon om løpende håndtering av harmoniinntekt og utgående mindreinntektssaldo for harmoniinntekt. Se også note 5.2 i eRapp for detaljert oppstilling av årlige endringer og utgående saldo inkludert renter.
Verdier skal oppgis i 1000 kr.
Investeringer
Post 182 Aksjer og andeler
Aksjer og andeler skal rapporteres i post 182 og kun for sum selskap. Foretakets kortsiktige plasseringer i aksjer i norske og utenlandske selskaper samt andeler i ansvarlige selskaper, andelslag, interesseselskaper o.l. rapporteres her. I tillegg skal posten inneholde kortsiktige plasseringer i aksje-, obligasjons- og pengemarkedsfond samt omsettelige norske grunnfondsbevis.
Verdier fylles inn i kolonnen avstemming/eliminering og blir automatisk overført til sum selskap. Verdier skal rapporteres for 01.01 og 31.12. Verdier skal oppgis i 1000 kr.
Post 184 Obligasjoner og andre verdipapirer
Foretakets kortsiktige plasseringer i sertifikater og obligasjoner rapporteres i post 184 og kun for sum selskap.
Med sertifikater menes kortsiktige verdipapirer med løpetid på maksimum ett år. Dette inkluderer statskasseveksler utstedt av den norske stat eller fremmede stater og sertifikater utstedt av norske og utenlandske utstedere.
Med obligasjoner menes norske partialobligasjoner som statsobligasjoner, premieobligasjoner, kommuneobligasjoner og andre norske ihendehaverobligasjoner. I tillegg omfatter finansobjektet norske ihendehaverobligasjoner i utenlandsk valuta, utenlandske ihendehaverobligasjoner, ansvarlig lånekapital som er utstedt i form av ihendehaverobligasjoner, samt konvertible obligasjoner. Finansobjektet omfatter også pantobligasjoner. Obligasjoner som blir plassert under omløpsmidler vil være obligasjoner som skal innløses i løpet av det kommende år.
Kortsiktige plasseringer i aksje-, obligasjons- og pengemarkedsfond skal plasseres under posten 182 Aksjer og andeler.
Verdier fylles inn i kolonnen avstemming/eliminering og blir automatisk overført til sum selskap. Verdier skal rapporteres for 01.01 og 31.12. Verdier skal oppgis i 1000 kr.
Bankinnskudd, kontanter og lignende
Post 190 Kasse
Kasse skal rapporteres i post 190 og kun for sum selskap. Her føres foretakets kontantbeholdning.
Verdier fylles inn i kolonnen for avstemming/eliminering og blir automatisk overført til sum selskap. Verdier skal rapporteres for 01.01 og 31.12. Verdier skal oppgis i 1000 kr.
Post 192 Bankinnskudd
Bankinnskudd skal rapporteres i post 192 og kun for sum selskap. Foretakets innskudd i norske og utenlandske banker skal rapporteres i post 192. Posten omfatter ordinære innskudd, tidsinnskudd og bundne innskudd, herav avsatt skattetrekk.
Verdier fylles inn i kolonnen avstemming/eliminering og blir automatisk overført til sum selskap. Verdier skal rapporteres for 01.01 og 31.12, men kun for sum selskap. Verdier skal oppgis i 1000 kr.