Balanse
Omsetningskonsesjonæren skal rapportere fullstendig balanseregnskap etter regnskapsloven for selskapet totalt. For virksomhetsområdene skal balanseoppstillingen rapporteres som beskrevet nedenfor.
Balanseposter som varige driftsmidler, kundefordringer, interne fordringer, lagerbeholdning og leverandørgjeld m.m. skal fordeles på virksomhetsområdene kraftomsetning, kraftproduksjon, transmisjonsnett, regionalt distribusjonsnett, lokalt distribusjonsnett, tele virksomhet og øvrig virksomhet. Rentebærende omløpsmidler, rentebærende kortsiktig gjeld, annen ikke rentebærende kortsiktig gjeld osv. skal rapporteres for selskapet som helhet. Se kapittel 7 nedenfor for detaljer. Se også Balanseskjema i eRapp for aktuelle poster med åpne virksomhetsområder for detaljert rapportering eventuelt kun bruk av avstemmingskolonnen for sum selskap.
Under følger en skjematisk framstilling av hver enkelt post i Balansen med tilhørende note der det finnes. Registrering skjer i noten der det er knyttet en note til en post. Til poster der det ikke er knyttet noen note registreres verdiene direkte i skjermbildet Balanse.
BALANSE
|
Post |
Tekst |
Note |
|
Eiendeler |
||
|
Anleggsmidler, Immaterielle eiendeler |
||
|
Vassdragsreg. og rettigheter |
Note 15 |
|
|
Utsatt skattefordel |
|
|
|
Patenter, goodwill, aktiverte kostnader |
|
|
|
Sum immaterielle eiendeler |
||
|
Varige driftsmidler |
||
|
Bygninger |
Note 18 |
|
|
Kraftstasjoner |
Note 15 |
|
|
Transmisjonsnett |
Note 17A |
|
|
Regionalt distribusjonsnettanlegg |
Note 17A |
|
|
Distribusjonsanlegg |
Note 17A |
|
|
Anlegg under utførelse |
|
|
|
Tomter |
Note 18 |
|
|
Fjernvarmeverk, ledninger etc. |
Note 16 |
|
|
Teleanlegg |
Note 17A |
|
|
Transportmidler |
Note 18 |
|
|
Inventar, verktøy, IKT |
Note 18 |
|
|
Andre |
Note 18 |
|
|
Sum varige driftsmidler |
||
|
Finansielle anleggsmidler |
||
|
Aksjer og andeler |
|
|
|
Obligasjoner og andre verdipapirer |
|
|
|
Aksjer og andeler i hel-/deleide everk |
|
|
|
Andre langsiktige fordringer |
|
|
|
Sum finansielle anleggsmidler |
||
|
Omløpsmidler |
||
|
Lagerbeholdning |
|
|
|
Fordringer |
||
|
Kundefordringer, eksterne, ikke rentebærende |
|
|
|
Fordringer, interne, ikke rentebærende |
|
|
|
Andre omløpsmidler, ikke rentebærende |
|
|
|
Andre omløpsmidler, rentebærende |
|
|
|
Mindreinntekt inkludert renter |
Note 5.2 |
|
|
Harmoni mindreinntekt inkludert renter |
Note 5.2 |
|
|
Investeringer |
||
|
Aksjer og andeler |
|
|
|
Obligasjoner og andre verdipapirer |
|
|
|
Bankinnskudd, kontanter og lignende |
||
|
Kasse |
|
|
|
Bankinnskudd, postgiro |
|
|
|
Sum omløpsmidler |
||
|
Sum eiendeler |
||
|
Egenkapital og gjeld |
||
|
Egenkapital, Innskutt egenkapital |
||
|
Aksjekapital |
|
|
|
Egne aksjer |
|
|
|
Overkursfond |
|
|
|
Annen innskutt egenkapital |
|
|
|
Opptjent egenkapital |
||
|
Fond |
|
|
|
Annen opptjent egenkapital |
|
|
|
Udekket underskudd |
|
|
|
Sum egenkapital |
||
|
Gjeld |
||
|
Avsetning for forpliktelser |
||
|
Pensjonsforpliktelser |
|
|
|
Utsatt skatt |
|
|
|
Regnskapsmessige avsetninger |
|
|
|
Annen langsiktig gjeld |
||
|
Sertifikatgjeld og obligasjoner |
Note 32 |
|
|
Pantelån |
Note 33 |
|
|
Ansvarlig lån |
Note 35 |
|
|
Annen langsiktig gjeld, ekstern |
Note 33 |
|
|
Sum langsiktig gjeld |
||
|
Kortsiktig gjeld |
||
|
Kassekreditt |
Note 33 |
|
|
Leverandørgjeld |
|
|
|
Intern kortsiktig gjeld, ikke rentebærende |
|
|
|
Betalbar skatt |
|
|
|
Skyldige offentlige avgifter |
|
|
|
Avsatt til utbytte |
|
|
|
Forskudd fra kunder |
|
|
|
Regnskapsmessige avsetninger |
|
|
|
Annen kortsiktig gjeld, ikke rentebærende |
Note 33 |
|
|
Annen kortsiktig gjeld, rentebærende |
Note 33 |
|
|
Påløpte ikke betalte kostnader |
|
|
|
Merinntekt inkl. renter |
Note 5.2 |
|
|
Sum kortsiktig gjeld |
||
|
Sum egenkapital og gjeld |
||
Forklaring til balansepostene med noter
Balanse pr. virksomhetsområde framkommer i skjermbildet Balanse for utvalgte poster. Det skal vises inngående (pr. 01.01) og utgående (pr. 31.12) balanse for hvert virksomhetsområde. Balanseoppstillingen skal vise de faktiske regnskapstall. Det vises til forklaring til de enkelte poster vedrørende hvilke omløpsmidler som skal fordeles på det enkelte virksomhetsområde og hvilke omløpsmidler som skal vises for sum selskap. Driftsmidler skal vises fordelt på det enkelte virksomhetsområde. På gjeldssiden skal leverandørgjeld fordeles på virksomhetsområder, mens resterende kortsiktig gjeld og langsiktig gjeld, samt egenkapital skal vises for sum selskap.
Det presiseres at interne transaksjoner og interne forretningsforhold for selskapet skal elimineres, og dermed vise null for sum selskap. Det presiseres videre at det er de faktiske regnskapsmessige størrelser som skal fordeles og vises i balansen.
Inngående balanse 01.01. for inneværende regnskapsår skal stemme overens med utgående balanse 31.12. for foregående regnskapsår for alle balanseposter dersom ikke vedtak om endring av balanseverdier foreligger.
Tallene skal også stemme overens med offisielt regnskap slik dette framkommer i selskapets årsregnskap. Ved avvik mellom offisielt årsregnskap og regnskapsrapportering til RME må avstemmingskolonnen benyttes slik at Sum selskap stemmer overens med det offisielle årsregnskapet. Verdiene skal vises i 1000 kr. Eventuelle avvik skal kommenteres i skjemaet Kommentarer.