Veileder eRapp

Del denne sidenDel på e-post

Balanse

Omsetningskonsesjonæren skal rapportere fullstendig balanseregnskap etter regnskapsloven for selskapet totalt. For virksomhetsområdene skal balanseoppstillingen rapporteres som beskrevet nedenfor.

Omsetningskonsesjonæren skal rapportere fullstendig balanseregnskap etter regnskapsloven for selskapet totalt. For virksomhetsområdene skal balanseoppstillingen rapporteres som beskrevet nedenfor.

Balanseposter som varige driftsmidler, kundefordringer, interne fordringer, lagerbeholdning og leverandørgjeld m.m. skal fordeles på virksomhetsområdene kraftomsetning, kraftproduksjon, transmisjonsnett, regionalt distribusjonsnett, lokalt distribusjonsnett, tele virksomhet og øvrig virksomhet. Rentebærende omløpsmidler, rentebærende kortsiktig gjeld, annen ikke rentebærende kortsiktig gjeld osv. skal rapporteres for selskapet som helhet. Se kapittel 7 nedenfor for detaljer. Se også Balanseskjema i eRapp for aktuelle poster med åpne virksomhetsområder for detaljert rapportering eventuelt kun bruk av avstemmingskolonnen for sum selskap.

Under følger en skjematisk framstilling av hver enkelt post i Balansen med tilhørende note der det finnes. Registrering skjer i noten der det er knyttet en note til en post. Til poster der det ikke er knyttet noen note registreres verdiene direkte i skjermbildet Balanse.

BALANSE

Post

Tekst

Note

Eiendeler

Anleggsmidler, Immaterielle eiendeler

106

Vassdragsreg. og rettigheter

Note 15

107

Utsatt skattefordel

 

108

Patenter, goodwill, aktiverte kostnader

 

Sum immaterielle eiendeler

Varige driftsmidler

110

Bygninger

Note 18

111

Kraftstasjoner

Note 15

112

Transmisjonsnett

Note 17A

112,5

Regionalt distribusjonsnettanlegg

Note 17A

113

Distribusjonsanlegg

Note 17A

114

Anlegg under utførelse

 

115

Tomter           

Note 18

118

Fjernvarmeverk, ledninger etc.

Note 16

122

Teleanlegg

Note 17A

123

Transportmidler

Note 18

125

Inventar, verktøy, IKT

Note 18

126

Andre

Note 18

Sum varige driftsmidler

Finansielle anleggsmidler

135

Aksjer og andeler

 

136

Obligasjoner og andre verdipapirer  

 

137

Aksjer og andeler i hel-/deleide everk

 

139

Andre langsiktige fordringer 

 

Sum finansielle anleggsmidler

Omløpsmidler

140

Lagerbeholdning

 

Fordringer

150

Kundefordringer, eksterne, ikke rentebærende

 

156

Fordringer, interne, ikke rentebærende

 

160

Andre omløpsmidler, ikke rentebærende

 

170

Andre omløpsmidler, rentebærende 

 

178

Mindreinntekt inkludert renter

Note 5.2

179

Harmoni mindreinntekt inkludert renter

Note 5.2

Investeringer

182

Aksjer og andeler

 

184

Obligasjoner og andre verdipapirer

 

Bankinnskudd, kontanter og lignende

190

Kasse

 

192

Bankinnskudd, postgiro

 

Sum omløpsmidler

Sum eiendeler

Egenkapital og gjeld

Egenkapital, Innskutt egenkapital

200

Aksjekapital

 

201

Egne aksjer

 

202

Overkursfond

 

203

Annen innskutt egenkapital

 

Opptjent egenkapital

204

Fond

 

205

Annen opptjent egenkapital

 

208

Udekket underskudd

 

Sum egenkapital

Gjeld

Avsetning for forpliktelser

210

Pensjonsforpliktelser

 

212

Utsatt skatt

 

218

Regnskapsmessige avsetninger

 

Annen langsiktig gjeld

221

Sertifikatgjeld og obligasjoner          

Note 32

224

Pantelån                                 

Note 33

225

Ansvarlig lån                         

Note 35

229

Annen langsiktig gjeld, ekstern

Note 33

Sum langsiktig gjeld

Kortsiktig gjeld

238

Kassekreditt  

Note 33

240

Leverandørgjeld

 

246

Intern kortsiktig gjeld, ikke rentebærende

 

250

Betalbar skatt

 

270

Skyldige offentlige avgifter

 

280

Avsatt til utbytte

 

290

Forskudd fra kunder

 

292

Regnskapsmessige avsetninger

 

293

Annen kortsiktig gjeld, ikke rentebærende

Note 33

294

Annen kortsiktig gjeld, rentebærende

Note 33

296

Påløpte ikke betalte kostnader

 

299

Merinntekt inkl. renter

Note 5.2

Sum kortsiktig gjeld

Sum egenkapital og gjeld

Forklaring til balansepostene med noter

Balanse pr. virksomhetsområde framkommer i skjermbildet Balanse for utvalgte poster. Det skal vises inngående (pr. 01.01) og utgående (pr. 31.12) balanse for hvert virksomhetsområde. Balanseoppstillingen skal vise de faktiske regnskapstall. Det vises til forklaring til de enkelte poster vedrørende hvilke omløpsmidler som skal fordeles på det enkelte virksomhetsområde og hvilke omløpsmidler som skal vises for sum selskap. Driftsmidler skal vises fordelt på det enkelte virksomhetsområde. På gjeldssiden skal leverandørgjeld fordeles på virksomhetsområder, mens resterende kortsiktig gjeld og langsiktig gjeld, samt egenkapital skal vises for sum selskap.

Det presiseres at interne transaksjoner og interne forretningsforhold for selskapet skal elimineres, og dermed vise null for sum selskap. Det presiseres videre at det er de faktiske regnskapsmessige størrelser som skal fordeles og vises i balansen.

Inngående balanse 01.01. for inneværende regnskapsår skal stemme overens med utgående balanse 31.12. for foregående regnskapsår for alle balanseposter dersom ikke vedtak om endring av balanseverdier foreligger.

Tallene skal også stemme overens med offisielt regnskap slik dette framkommer i selskapets årsregnskap. Ved avvik mellom offisielt årsregnskap og regnskapsrapportering til RME må avstemmingskolonnen benyttes slik at Sum selskap stemmer overens med det offisielle årsregnskapet. Verdiene skal vises i 1000 kr. Eventuelle avvik skal kommenteres i skjemaet Kommentarer.